Аудит - заполнение документов — страница 6

  • Просмотров 4320
  • Скачиваний 247
  • Размер файла 76
    Кб

продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Начиная с введения закона 27.06.2003 г. организации при наличных расчетах не только с населением, но и с юридическими лицами обязаны использовать ККТ и вместо ранее выписываемых приходных ордеров следует выдавать чек кассового аппарата. В результате данного нарушения Обществом приняты для бухгалтерского и налогового учета первичные документы, не подтверждающие факт оплаты,

так как не приложен чек ККТ. Необходимо приобрести и применить при расчетах наличными денежными средствами контрольно-кассовую машину. 4. Сотруднику выданы наличные денежные средства под отчет на командировочные расходы в сумме 5 000 рублей тогда, когда за сотрудником числилась дебиторская задолженность в сумме 2 000 рублей. Это не соответствует пункту 11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993г.

№ 40, который допускает выдачу наличных денег под отчет при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Необходимо взыскать сумму задолженности с подотчетного лица по ранее выданным под отчет денежным средствам и впредь не допускать этого. 1.1.1.13.Учет финансовых вложений В результате проверки данного раздела существенных искажений не установлено. 1.1.1.14.Учет расчетов с поставщиками и

покупателями, разными дебиторами и кредиторами В результате проверки данного раздела существенных искажений не установлено. 1.1.1.15.Расчеты по налогам и сборам В результате проверки данного раздела существенных искажений не установлено. 1.1.1.16.Учет расчетов по оплате труда 1. Сотруднику начислена премия в сумме 120 000 рублей без приказа руководителя, т.е. расходы не оправданы. Это противоречит пункту 16 Положения по

бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, а также статье 135 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ, согласно которому премия работнику устанавливается приказом руководителя. 2. Сотруднику, работающему по совместительству, начислена заработная плата в размере 100% оклада, установленного штатным расписанием, что противоречит статье 285 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ, которая предусматривает оплату труда лицам,

работающим по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки. Необходимо пересчитать заработную плату в соответствии с данной статьей Трудового кодекса РФ. 1.1.1.17. Учет расчетов с подотчетными лицами 1. Обществом допускаются нарушения действующего законодательства в части оформления авансовых отчетов, командировочных удостоверений и служебных заданий: к авансовому отчету