Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности — страница 12

  • Просмотров 11704
  • Скачиваний 480
  • Размер файла 32
    Кб

Время оборота денежных средств Т5=365/ n6 20,89   Оценка финансовой устойчивости   16. Коэффициент отношения заёмных и собственных средств Кз/с=заёмные средства/собственные средства <=1 0,08 0,09 0,01   17. Коэффициент автономии Ка=собственные средства/ имущество >=0<5 0,93 0,92 -0,01   18. Коэффициент имущества производственного назначения Кп/н=(ОС+ незавершённое строительство +запасы)/имущество предприятия >=0<5 0,97 0,98 0,01   Оценка

эффективности производства   23. Наиболее ликвидные активы А1=денежные средства + краткосрочные финансовые вложения 2217 1587 -630   24. Быстрореализуемые активы А2=дебиторская задолженность (до 12 мес.)+прочие оборотные активы 1820 1516 -340   25. Медленно реализуемые активы А3=запасы 1832 2200 368   26. Труднореализуемые активы А4=дебиторская задолженность+ +ОС 144838 223086 78248   27. Наиболее срочные обязательства П1=кредиторская задолженность

+прочие краткосрочные пассивы 17516 95100 77584   28. Краткосрочные пассивы П2= краткосрочные средства (заёмные) ----- ----- -----   29. Долгосрочные пассивы П3=долгосрочные заёмныесредства ----- ----- -----   30. Постоянные пассивы П4=капитал и резервы 139876 210291 70415   Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие: А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4   Оценка ликвидности активов 1 .Сумма хоз. средств, находящаяся в распоряжении

предприятия Итог баланса 150771 228389 77618 2 .Коэффициент абсолютной ликвидности Ка/л=наиболее ликвидные активы/наиболее срочные обязательства >=0,5 0,2 0,1 -0,1 3 .Коэффициент критической ликвидности Ккр= наиболее ликвидные активы + дебиторская задолженность/наиболее срочные обязательства >=1 0,2 0,1 -0,1 4 .Коэффициент текущей ликвидности Ктл=оборотные активы/ наиболее срочные обязательства >=2 0,5 0,3 -0,2 Горизонтальный анализ Показатель

Отчетный период Аналогичный период прошлого года Отчетный в % к предыдущему 1.Выручка от реализации 2.С/с реализованных товаров и услуг 3.Валовый доход 4.Расходы периода 5.Прибыль/убыток от реализации 6.Сальдо операционных расходов 7.Прибыль/убыток от финансово – хозяйственной деятельности 8.Сальдо вне реализационных рез-тов 9.Прибыль/убыток отчётного периода 10.Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 11.Нераспределённая

прибыль/убыток отчётного периода 33228 26613 6615 ------ 6615 -323 6292 -55 6237 4233 0 29849 21957 7892 ------ 7892 -441 7451 13411 20862 19393 0 111,32 121,21 83,82 ------ 83,82 73,24 84,45 -0,41 29,9 21,83 0 ВЫВОД: Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится