Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности — страница 10

  • Просмотров 10042
  • Скачиваний 477
  • Размер файла 32
    Кб

период базового года Отчётный период Изменения 1.       Оборачиваемость дебиторской задолженности 2.       период погашения дебиторской задолженности 3.       доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов 4.       отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации 5.       доля сомнительной дебиторской задолженности

596,98 0,6 0,03 0,002 ---------- 863,06 0,4 0,01 0,001 ---------- 266,08 -0,2 -0,02 -0,001 ---------- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: Ν К1= rрср , где Ν- выручка от реализации продукции; rрср – средняя за период кредиторская задолженность. К1(база)=29849/10895=2,7 К1(отчёт)=33228/18098=1,8 Средний срок оборота кредиторской задолженности: 365 К2= К1 К2(база)=365/2,7=135,2 К2(отчёт)=365/1,8=202,8 6.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ΔК=К(отчёт)-К(база)

ΔК=18098-10895=7203 Мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 7203. Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты. Например: Коэффициент абсолютной ликвидности денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Kал= краткосрочные обязательства Kал1=2217/17516=0,127 Kал2=1587/ 95100=0,017 Из этого можно сделать вывод, что на начало года погасить кредиторскую задолженность можно было за

8 дней по 12,5 % задолженности каждый день. А на конец года кредиторскую задолженность можно погасить за 59 дней по 1,7% каждый день. Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что если кредиторская задолженность увеличивается, то мгновенная платёжеспособность предприятия, которую характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, уменьшается. Коэффициент покрытия: Кп= (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения + +

краткосрочная дебиторская задолженность + запасы с учётом НДС)/краткосрочные обязательства Кп1=4049/17516=0,23 Кп2=3787/95100=0,04 Коэффициент покрытия уменьшился с 0,23 до 0,04. Так как нормативное значение этого показателя должно быть не менее 2, то можно сказать, что на начало года платёжные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов были очень малы, а к концу года

стали ещё меньше. То есть я хочу сказать, что платёжеспособность предприятия ухудшается с каждым днём. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств: Кз/с1=0,08 Кз/с2=0,09 Наиболее срочные обязательства: П1=17516 П2=95100 ∆Д=Д(отчёт)-Д(база) ∆Д=27-50=-23 дебиторская задолженность уменьшилась на 23. Делая анализ дебиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты. Например: Так как на нашем предприятии