Административно-хозяйственная деятельность предприятия — страница 2

  • Просмотров 6133
  • Скачиваний 74
  • Размер файла 225
    Кб

продукции превысил плановый уровень на 10 млн. руб. или на 2,5 %. Определим выполнение плана по ассортименту: , где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по ассортименту - факт, но в пределах плана по каждому i-му изделию, ТПплi - плановый объем производства i-й продукции предприятия. Можно сделать вывод, что план по ассортименту недовыполнен на 2,5% (100 % - 97,5 %).

Определим выполнение плана по структуре: , где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, защитываемых в выполнение плана по структуре, ТПфi - фактический объем производства i-й продукции предприятия. Фактический выпуск продукции по каждому ее виду, засчитываемый в выполнение плана по структуре, можно рассчитать: , где Квп - коэффициент выполнения плана по объему производства продукции.

Рассчитаем по каждому виду продукции: Рассчитаем уровень выполнения плана по структуре: . Вывод: план по структуре выполнен на 100 %. Задание 3 По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты). Таблица 3 Исходные данные Показатели По плану, тыс. руб. Фактически, тыс.

руб. 1. Остатки готовой продукции на складе: А) на начало 4900 5000 Б) на конец 5000 5100 2. Выпуск продукции 89400 88500 3. Отгружено за год ? ? 4. Остатки товаров отгруженных: А) на начало 1900 5400 Б) на конец 1800 4900 5. Реализация ? ? Решение: Отгружено за год по плану: 4900 тыс. руб. - 5000 тыс. руб. + 89400 тыс. руб. = 89300 тыс. руб. Отгружено за год фактически: 5000 тыс. руб. - 5100 тыс. руб. + 88500 тыс. руб. = 88400 тыс. руб. Составим факторную модель, результирующим показателем в

которой является объем реализации: РП = ГПН + ТП - ГПК + ОТН - ОТК, где ГПН, ГПК - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года, ТП - выпуск продукции за год, ОТН, ОТК - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года. Реализация (РП) составила: по плану: 89300 тыс. руб. + 1900 тыс. руб. - 1800 тыс. руб. = 89400 тыс. руб. фактически: 88400 тыс. руб. + 5400 тыс. руб. - 4900 тыс. руб. = 88900 тыс. руб. Влияние факторов на

изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них. Общее изменение объема реализации составило: ΔРП = РП1 - РП0 = 88900 - 89400 = -500 млн. руб. Определим изменение объема реализации за счет изменения: 1) остатков готовой продукции на складе на начало года: ΔРПГПн = ГПН1 - ГПН0 = 5000 - 4900 = +100 млн. руб. Относительное